6 menit baca 1128 kata Diperbarui: 16 Januari 2026

🎯 Poin Penting tentang What Is Deferred Income Tax? Definition, Purpose, and Examples

  • Pajak tangguhan timbul dari perbedaan antara nilai buku aset/kewajiban dan basis pajaknya.
  • Tujuannya adalah mencatat kewajiban pajak masa depan dalam laporan keuangan saat ini.
  • Mempengaruhi laba bersih perusahaan dan penting bagi investor dalam analisis.
  • Perbedaan ini dapat muncul karena perbedaan metode depresiasi atau pengakuan pendapatan.
  • Pajak tangguhan dapat berupa aset pajak tangguhan atau liabilitas pajak tangguhan.

📑 Daftar Isi

Apa itu What Is Deferred Income Tax? Definition, Purpose, and Examples?

What Is Deferred Income Tax? Definition, Purpose, and Examples adalah Pajak tangguhan (Deferred Income Tax) adalah perbedaan antara kewajiban pajak yang sebenarnya dan yang dilaporkan, di mana pembayaran pajak ditunda ke periode mendatang.

Penjelasan Lengkap tentang What Is Deferred Income Tax? Definition, Purpose, and Examples

Apa itu Pajak Penghasilan Ditangguhkan (Deferred Income Tax)?

Pajak Penghasilan Ditangguhkan, atau Deferred Income Tax, adalah konsep akuntansi krusial yang mencerminkan perbedaan antara jumlah pajak penghasilan yang terhutang berdasarkan aturan pajak dan jumlah yang diakui dalam laporan laba rugi perusahaan pada periode tertentu. Intinya, ini adalah pajak yang telah dihitung tetapi pembayarannya ditunda hingga periode akuntansi di masa depan.

Perbedaan ini biasanya muncul karena adanya perbedaan waktu (timing differences) antara kapan suatu pendapatan atau beban diakui untuk tujuan akuntansi (sesuai Standar Akuntansi Keuangan) dan kapan pendapatan atau beban tersebut diakui untuk tujuan perpajakan (sesuai undang-undang pajak).

Tujuan dan Mekanisme Pajak Penghasilan Ditangguhkan

Tujuan utama dari penerapan pajak penghasilan ditangguhkan adalah untuk mematuhi prinsip akuntansi yang berlaku, terutama prinsip pengakuan (matching principle). Prinsip ini mengharuskan beban diakui pada periode yang sama dengan pendapatan yang dihasilkan dari beban tersebut. Dengan demikian, perusahaan dapat:

  • Mengakui Kewajiban Pajak Masa Depan: Mencatat kewajiban pajak yang timbul dari transaksi yang sudah terjadi namun pajaknya belum terhutang secara kas.
  • Menyesuaikan Laporan Keuangan: Memastikan bahwa laporan keuangan mencerminkan posisi keuangan dan kinerja perusahaan secara akurat, termasuk potensi kewajiban pajak di masa depan.
  • Perencanaan Pajak: Memungkinkan perusahaan untuk merencanakan arus kas terkait pembayaran pajak secara lebih efektif.

Pajak penghasilan ditangguhkan dapat dikategorikan menjadi dua jenis utama:

  • Liabilitas Pajak Ditangguhkan (Deferred Tax Liability): Terjadi ketika jumlah pajak yang terhutang di masa depan lebih besar dari jumlah pajak yang diakui saat ini. Ini seringkali timbul dari pendapatan yang dikenakan pajak lebih awal daripada diakui secara akuntansi, atau beban yang diakui lebih awal secara akuntansi daripada dikurangkan untuk tujuan pajak.
  • Aset Pajak Ditangguhkan (Deferred Tax Asset): Terjadi ketika jumlah pajak yang dapat dikurangkan di masa depan lebih besar dari jumlah yang diakui saat ini. Ini biasanya timbul dari beban yang diakui lebih awal untuk tujuan pajak daripada diakui secara akuntansi, atau pendapatan yang dikenakan pajak lebih lambat daripada diakui secara akuntansi.

Contoh Ilustratif

Misalkan Perusahaan XYZ membeli sebuah mesin produksi seharga $100.000. Untuk tujuan akuntansi, mesin tersebut disusutkan menggunakan metode garis lurus selama 5 tahun. Ini berarti beban penyusutan per tahun adalah $20.000 ($100.000 / 5 tahun).

Namun, untuk tujuan perpajakan, perusahaan menggunakan metode depresiasi dipercepat yang memungkinkan penyusutan lebih besar di tahun-tahun awal. Misalnya, pada akhir tahun pertama, nilai buku mesin secara akuntansi adalah $80.000 ($100.000 - $20.000). Sementara itu, basis pajak mesin tersebut masih $100.000 karena depresiasi pajak yang diakui lebih kecil dari depresiasi akuntansi di tahun ini (atau sebaliknya, tergantung aturan pajak spesifik).

Perbedaan antara nilai buku ($80.000) dan basis pajak ($100.000) menciptakan dasar untuk pajak penghasilan ditangguhkan. Jika tarif pajak perusahaan adalah 25%, maka perbedaan sebesar $20.000 akan dikenakan tarif pajak 25%, menghasilkan potensi kewajiban pajak ditangguhkan sebesar $5.000 yang harus diakui dalam laporan keuangan perusahaan.

Implikasi dalam Trading dan Investasi

Dalam dunia forex dan investasi, pemahaman tentang pajak penghasilan ditangguhkan sangat penting. Investor dan analis keuangan perlu memperhatikan jumlah pajak tangguhan yang dilaporkan oleh perusahaan karena:

  • Memengaruhi Laba Bersih: Pajak tangguhan secara langsung memengaruhi angka laba bersih yang ditampilkan dalam laporan laba rugi, yang merupakan salah satu metrik utama dalam mengevaluasi kinerja perusahaan.
  • Penilaian Perusahaan: Besarnya liabilitas atau aset pajak tangguhan dapat memberikan gambaran tentang kewajiban atau potensi keuntungan pajak di masa depan, yang perlu diperhitungkan dalam valuasi perusahaan.
  • Prediksi Arus Kas: Memahami kapan pajak tangguhan akan terealisasi menjadi pembayaran kas dapat membantu dalam memprediksi arus kas bebas perusahaan.

Oleh karena itu, bagi para pelaku pasar, menganalisis laporan keuangan secara mendalam, termasuk pos-pos pajak penghasilan ditangguhkan, akan memberikan wawasan yang lebih akurat untuk pengambilan keputusan investasi yang cerdas.

Cara Menggunakan What Is Deferred Income Tax? Definition, Purpose, and Examples

Pajak penghasilan ditangguhkan tidak secara langsung digunakan dalam strategi trading harian, namun sangat penting untuk analisis fundamental dan penilaian perusahaan oleh investor jangka panjang.

  1. 1Langkah 1: Identifikasi pos 'Pajak Penghasilan Ditangguhkan' dalam laporan keuangan perusahaan (Neraca dan Laporan Laba Rugi).
  2. 2Langkah 2: Perhatikan apakah pos tersebut merupakan aset pajak ditangguhkan (Deferred Tax Asset) atau liabilitas pajak ditangguhkan (Deferred Tax Liability).
  3. 3Langkah 3: Analisis penyebab timbulnya perbedaan waktu yang menciptakan pajak tangguhan (misalnya, perbedaan metode penyusutan, pengakuan pendapatan, atau kerugian fiskal).
  4. 4Langkah 4: Evaluasi implikasi pajak tangguhan terhadap laba bersih, arus kas, dan nilai perusahaan secara keseluruhan untuk mendukung keputusan investasi.

Contoh Penggunaan What Is Deferred Income Tax? Definition, Purpose, and Examples dalam Trading

Seorang investor yang menganalisis saham perusahaan teknologi melihat adanya peningkatan signifikan pada 'Liabilitas Pajak Ditangguhkan' dalam laporan keuangan kuartalan terbaru. Setelah menelusuri lebih lanjut, ia menemukan bahwa peningkatan ini disebabkan oleh pengakuan pendapatan dari langganan software yang belum sepenuhnya diterima secara kas, namun sudah diakui secara akuntansi. Ini berarti perusahaan akan membayar pajak lebih besar di masa depan ketika pendapatan tersebut diterima secara kas. Investor tersebut kemudian menyesuaikan proyeksi laba bersih dan arus kas perusahaan untuk memperhitungkan pembayaran pajak di masa depan ini, yang mungkin memengaruhi keputusan investasinya.

Istilah Terkait

Pelajari juga istilah-istilah berikut untuk memperdalam pemahaman Anda: Basis Pajak, Nilai Buku, Prinsip Pengakuan (Matching Principle), Laporan Laba Rugi, Neraca, Aset Pajak Ditangguhkan, Liabilitas Pajak Ditangguhkan

Pertanyaan Umum tentang What Is Deferred Income Tax? Definition, Purpose, and Examples

Apakah pajak penghasilan ditangguhkan sama dengan kewajiban pajak yang belum dibayar?

Tidak sepenuhnya. Pajak penghasilan ditangguhkan adalah kewajiban pajak yang diakui berdasarkan perbedaan akuntansi dan pajak, namun pembayarannya belum jatuh tempo secara kas. Kewajiban pajak yang belum dibayar (accounts payable tax) biasanya adalah pajak yang sudah jatuh tempo namun belum dilunasi.

Bagaimana pajak penghasilan ditangguhkan mempengaruhi investor di pasar forex?

Di pasar forex, dampaknya lebih tidak langsung. Investor yang berinvestasi pada saham perusahaan yang beroperasi di pasar forex perlu memahami laporan keuangan perusahaan tersebut. Pajak tangguhan mempengaruhi profitabilitas perusahaan, yang pada gilirannya dapat mempengaruhi nilai saham dan keputusan investasi.

Kapan aset pajak ditangguhkan (Deferred Tax Asset) diakui?

Aset pajak ditangguhkan diakui ketika ada kemungkinan besar bahwa laba kena pajak di masa depan akan cukup untuk memanfaatkan kerugian pajak yang belum direalisasikan atau perbedaan temporer yang dapat dikurangkan.