4 menit baca 767 kata Diperbarui: 14 Januari 2026

🎯 Poin Penting tentang Actual Deferral & Actual Contribution Percentage Test (ADP/ACP)

  • ADP/ACP adalah tes kepatuhan IRS untuk rencana pensiun karyawan.
  • Tujuannya adalah mencegah diskriminasi dalam kontribusi pensiun.
  • ADP mengukur persentase kontribusi gaji karyawan non-manajerial.
  • ACP mengukur persentase kontribusi non-gaji untuk karyawan manajerial.
  • Ketidakpatuhan dapat berujung pada denda atau perbaikan rencana.

📑 Daftar Isi

Apa itu Actual Deferral & Actual Contribution Percentage Test (ADP/ACP)?

Actual Deferral & Actual Contribution Percentage Test (ADP/ACP) adalah Tes ADP/ACP adalah peraturan IRS untuk rencana pensiun karyawan, memastikan kesetaraan kontribusi antara karyawan dan manajemen.

Penjelasan Lengkap tentang Actual Deferral & Actual Contribution Percentage Test (ADP/ACP)

Actual Deferral Percentage (ADP) dan Actual Contribution Percentage (ACP) merupakan dua tes penting yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS) di Amerika Serikat. Tes ini secara spesifik dirancang untuk menguji kepatuhan rencana pensiun yang disponsori perusahaan, seperti rencana 401(k), terhadap peraturan non-diskriminasi.

Tujuan Utama Tes ADP/ACP

Tujuan fundamental dari tes ADP dan ACP adalah untuk memastikan bahwa rencana pensiun karyawan tidak secara tidak adil menguntungkan 'karyawan yang memiliki kepentingan', yang umumnya merujuk pada karyawan dengan gaji tinggi atau manajemen puncak, dibandingkan dengan 'karyawan biasa' atau karyawan non-manajerial.

Bagaimana Tes ADP Bekerja?

Tes ADP berfokus pada persentase gaji yang secara aktual dipotong (deferred) oleh karyawan non-manajerial untuk dimasukkan ke dalam rencana pensiun. Persentase ini kemudian dibandingkan dengan persentase kontribusi yang dilakukan oleh karyawan yang memiliki kepentingan. Jika persentase kontribusi karyawan yang memiliki kepentingan secara signifikan lebih tinggi daripada karyawan biasa, maka rencana tersebut dianggap diskriminatif dan memerlukan koreksi.

Bagaimana Tes ACP Bekerja?

Berbeda dengan ADP, tes ACP mengukur persentase kontribusi yang berasal dari sumber selain gaji pokok, seperti kontribusi perusahaan (employer contributions) atau kontribusi untuk pasangan (spousal contributions) yang dialokasikan kepada karyawan. Sama seperti ADP, tes ini membandingkan kontribusi yang diterima oleh karyawan yang memiliki kepentingan dengan yang diterima oleh karyawan biasa. Tujuannya adalah untuk memastikan bahwa karyawan dengan gaji lebih tinggi tidak menerima manfaat pensiun yang jauh lebih besar dari kontribusi non-gaji dibandingkan karyawan bergaji lebih rendah.

Konsekuensi Ketidakpatuhan

Apabila sebuah rencana pensiun gagal dalam tes ADP atau ACP, perusahaan memiliki beberapa opsi untuk melakukan koreksi. Opsi ini dapat meliputi:

  • Memberikan pengembalian dana (refund) kepada karyawan yang memiliki kepentingan atas kontribusi berlebih mereka.
  • Memberikan kontribusi tambahan kepada karyawan non-manajerial.
  • Mengubah fitur rencana untuk tahun berjalan atau tahun berikutnya.

Kegagalan untuk mengoreksi ketidakpatuhan dapat mengakibatkan konsekuensi serius bagi perusahaan, termasuk potensi denda dari IRS, kewajiban pajak tambahan, atau bahkan hilangnya status 'qualified' dari rencana pensiun tersebut, yang berarti manfaat pajak tidak lagi berlaku.

Cara Menggunakan Actual Deferral & Actual Contribution Percentage Test (ADP/ACP)

Bagi perusahaan yang menawarkan rencana pensiun, pemahaman dan pelaksanaan tes ADP/ACP sangat krusial untuk memastikan kepatuhan hukum dan keadilan bagi seluruh karyawan.

  1. 1Identifikasi karyawan yang termasuk dalam kategori 'karyawan biasa' dan 'karyawan yang memiliki kepentingan' sesuai definisi IRS.
  2. 2Hitung persentase kontribusi gaji aktual (ADP) untuk kedua kelompok karyawan.
  3. 3Hitung persentase kontribusi non-gaji aktual (ACP) untuk kedua kelompok karyawan.
  4. 4Bandingkan hasil tes ADP dan ACP antara kedua kelompok. Jika ada perbedaan signifikan yang melanggar batas yang ditetapkan IRS, segera lakukan koreksi sesuai peraturan.

Contoh Penggunaan Actual Deferral & Actual Contribution Percentage Test (ADP/ACP) dalam Trading

Sebuah perusahaan teknologi memiliki rencana 401(k). Setelah perhitungan akhir tahun, ditemukan bahwa rata-rata persentase kontribusi gaji karyawan manajerial (karyawan yang memiliki kepentingan) adalah 8%, sementara karyawan non-manajerial (karyawan biasa) hanya berkontribusi rata-rata 4%. Tes ADP menunjukkan rencana ini gagal karena persentase kontribusi karyawan yang memiliki kepentingan terlalu tinggi dibandingkan karyawan biasa. Perusahaan harus mengoreksi ini, misalnya dengan mengembalikan sebagian kontribusi karyawan manajerial atau memberikan kontribusi tambahan kepada karyawan non-manajerial.

Istilah Terkait

Pelajari juga istilah-istilah berikut untuk memperdalam pemahaman Anda: Rencana Pensiun Karyawan, Internal Revenue Service (IRS), 401(k) Plan, Non-Diskriminasi Testing, Karyawan yang Memiliki Kepentingan

Pertanyaan Umum tentang Actual Deferral & Actual Contribution Percentage Test (ADP/ACP)

Apa perbedaan utama antara tes ADP dan ACP?

Tes ADP mengukur persentase kontribusi gaji karyawan, sedangkan tes ACP mengukur persentase kontribusi non-gaji (seperti kontribusi perusahaan) yang dialokasikan kepada karyawan.

Siapa yang termasuk dalam 'karyawan yang memiliki kepentingan' (highly compensated employees) menurut IRS?

Umumnya, karyawan yang memiliki kepentingan adalah mereka yang memiliki kepemilikan saham lebih dari 5% dalam perusahaan atau menerima kompensasi lebih dari ambang batas tertentu yang ditetapkan IRS setiap tahunnya.

Apa yang terjadi jika perusahaan gagal memenuhi tes ADP/ACP?

Perusahaan harus melakukan koreksi, yang bisa berupa pengembalian dana kontribusi kepada karyawan yang memiliki kepentingan atau memberikan kontribusi tambahan kepada karyawan biasa. Kegagalan koreksi dapat berujung pada denda dan kewajiban pajak tambahan.